Comment créer une SARL au Luxembourg en 2026 : Guide complet
Mickaël LOC
Fondateur & Gérant, Financial Services ·
Comment créer une SARL au Luxembourg en 2026 : Guide complet
La Société à Responsabilité Limitée (SARL) est la forme juridique la plus populaire au Luxembourg, représentant près de 70 % des créations de sociétés commerciales. Avec un capital social minimum de 12 000 €, une responsabilité limitée aux apports et une flexibilité de gouvernance adaptée aux PME, elle offre un cadre idéal pour les entrepreneurs individuels et les petites équipes fondatrices. Ce guide détaille chaque étape pour créer votre SARL luxembourgeoise en 2026, du choix de la dénomination à l'immatriculation au RCS.
Pourquoi choisir la SARL en 2026 ?
La SARL luxembourgeoise combine plusieurs avantages qui en font le véhicule privilégié des entrepreneurs locaux et étrangers. Le capital minimum de 12 000 € doit être intégralement libéré dès la constitution, ce qui distingue la SARL de la SA (où seulement 25 % du capital doit être libéré). La responsabilité des associés est strictement limitée à leurs apports. Le nombre d'associés est plafonné à 100, ce qui convient aux structures familiales et aux PME. Enfin, la cession des parts sociales est encadrée par un agrément des autres associés (majorité qualifiée), ce qui protège la stabilité du capital.
Les 8 étapes de création d'une SARL au Luxembourg
- 1. Choisir la dénomination sociale Vérifiez la disponibilité au RCS (Luxembourg Business Registers) et dans la base RESA. Le nom doit être suivi de la mention « SARL » ou « société à responsabilité limitée ». Évitez les termes réglementés (bank, assurance, fiduciaire) sauf agrément spécifique.
- 2. Définir l'objet social Rédigez un objet large mais précis couvrant l'activité principale et les activités accessoires. Un objet trop restreint vous forcera à modifier les statuts plus tard (coût notarié ~1 500 €).
- 3. Obtenir l'autorisation d'établissement Pour toute activité commerciale, artisanale ou libérale, déposez un dossier au Ministère de l'Économie (via MyGuichet.lu). Délai moyen : 2 à 4 semaines. Coût : 50 €.
- 4. Ouvrir un compte bancaire bloqué Déposez les 12 000 € sur un compte bloqué dans une banque luxembourgeoise (BGL, BIL, Banque de Luxembourg, Raiffeisen, Spuerkeess). Obtenez un certificat de blocage pour le notaire.
- 5. Rédiger les statuts Les statuts incluent : dénomination, siège, objet, durée, capital, répartition des parts, modalités de gérance, assemblées, exercice social. Un avocat ou une fiduciaire peut rédiger vos statuts sur mesure.
- 6. Passer l'acte notarié Tous les associés (ou leurs mandataires munis de procurations notariées) signent les statuts devant un notaire luxembourgeois. L'acte est en français, allemand ou anglais.
- 7. Déposer au RCS et publier au RESA Le notaire dépose l'acte au RCS dans le mois. La publication au RESA (Recueil Électronique des Sociétés et Associations) rend la société opposable aux tiers.
- 8. Enregistrement TVA et matricule social Déclarez-vous à l'Administration de l'Enregistrement (TVA si CA prévisionnel > 35 000 €) et au CCSS (matricule employeur si vous embauchez).
Coûts complets de création en 2026
| Poste | Coût indicatif |
|---|---|
| Autorisation d'établissement | 50 € |
| Frais notariaux (acte + publication) | 1 200 € à 1 800 € |
| Rédaction statuts par avocat/fiduciaire | 800 € à 2 500 € |
| Publication RESA | ~100 € |
| Frais bancaires (ouverture compte bloqué) | 150 € à 500 € |
| Domiciliation (si pas de siège propre) | 150 € à 400 €/mois |
| Total hors capital | 2 300 € à 5 300 € |
Fiscalité de la SARL luxembourgeoise
La SARL est soumise à l'impôt sur le revenu des collectivités (IRC) à 17 %, majoré de la contribution au fonds pour l'emploi (1,19 %), soit un taux effectif de 18,19 %. S'y ajoute l'impôt commercial communal (ICC) qui varie selon la commune : 6,75 % à Luxembourg-Ville, jusqu'à 10,5 % dans certaines communes rurales. Le taux global d'imposition se situe donc entre 24,94 % et 28,69 %. La SARL bénéficie également du régime mère-fille (exonération des dividendes de filiales qualifiées) et peut opter pour l'intégration fiscale si elle détient à 95 % des filiales luxembourgeoises.
Gouvernance et obligations courantes
- Gérance : un ou plusieurs gérants, statutaires ou non, révocables ad nutum ou pour juste motif selon les statuts.
- Assemblée générale annuelle : dans les 6 mois suivant la clôture ; approuve les comptes et donne décharge au gérant.
- Comptes annuels : déposés au RCS dans les 7 mois suivant la clôture (eCDF).
- Registre des bénéficiaires effectifs (RBE) : déclaration obligatoire au RBE dans le mois suivant la constitution.
- Déclarations fiscales annuelles : formulaire 500 (IRC), formulaire TVA selon le régime, déclaration ICC.
Pour aller plus loin
- Si votre capital est limité, regardez la SARL-S au Luxembourg : Créer une société dès 1 € - Guide 2026 (1 € minimum).
- Pour comparer toutes les formes juridiques luxembourgeoises, voir notre guide choisir-forme-juridique-luxembourg.
- Structurer une activité de holding : lisez SOPARFI : Le véhicule de holding luxembourgeois expliqué.
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Questions fréquentes
Quel est le capital minimum pour créer une SARL au Luxembourg ?
Le capital social minimum d'une SARL au Luxembourg est de 12 000 euros, intégralement souscrit et libéré au moment de la constitution.
Combien de temps faut-il pour créer une SARL au Luxembourg ?
La création d'une SARL prend généralement entre 5 et 10 jours ouvrables si tous les documents sont prêts. Le délai principal dépend de la disponibilité du notaire et des délais de publication au RESA.
Un notaire est-il obligatoire pour créer une SARL ?
Oui, la constitution d'une SARL au Luxembourg nécessite obligatoirement un acte notarié. Le notaire authentifie les statuts et procède à la publication au Recueil Électronique des Sociétés et Associations (RESA).
Combien d'associés peut-on avoir dans une SARL luxembourgeoise ?
Une SARL peut avoir entre 1 et 100 associés. La part sociale minimale est de 25 euros. Les associés peuvent être des personnes physiques ou morales, résidentes ou non-résidentes au Luxembourg.
Peut-on créer une SARL sans résider au Luxembourg ?
Oui, il est tout à fait possible de créer une SARL au Luxembourg sans y résider. Le gérant non-résident devra cependant respecter certaines conditions, notamment en matière d'autorisation d'établissement pour les activités réglementées.
