Taux d'imposition des sociétés au Luxembourg en 2026

En 2026, le taux effectif global d'imposition des sociétés au Luxembourg s'établit à environ 24,94 % pour les entreprises situées à Luxembourg-ville. Ce taux combine l'impôt sur le revenu des collectivités (IRC), l'impôt commercial communal (ICC) et la contribution au fonds pour l'emploi. Malgré ce niveau, le Luxembourg reste compétitif grâce à ses régimes spéciaux et ses conventions fiscales.

Décomposition du taux effectif

• IRC (Impôt sur le Revenu des Collectivités) : 17 % sur le revenu imposable supérieur à 200 000 € (15 % jusqu'à 175 000 €)
• Contribution au fonds pour l'emploi : majoration de 7 % appliquée sur l'IRC, soit 1,19 % effectif
• ICC (Impôt Commercial Communal) : taux de base 3 % multiplié par le coefficient communal (6,75 % à Luxembourg-ville avec coefficient 225 %)
• Impôt sur la fortune minimum : de 535 € à 32 100 € selon le total du bilan

Taux réduit pour les PME

Les sociétés dont le revenu imposable ne dépasse pas 175 000 € bénéficient d'un taux IRC réduit de 15 %. Entre 175 000 € et 200 000 €, une formule progressive s'applique. Ce mécanisme réduit le taux effectif global à environ 22,80 % pour les PME à Luxembourg-ville. En choisissant une commune avec un coefficient ICC plus faible (par exemple Strassen à 200 % ou Bertrange à 240 %), le taux global peut encore diminuer.

Comparaison européenne

Le taux effectif luxembourgeois de ~24,94 % se situe dans la moyenne européenne, en dessous de la France (25,83 %), de l'Allemagne (~29,8 %) et de la Belgique (25 %), mais au-dessus de l'Irlande (15 %) et des Pays-Bas (25,8 % au-delà de 200 000 €). L'attractivité fiscale du Luxembourg repose davantage sur ses régimes spéciaux (participation exemption, IP Box, conventions fiscales) que sur son taux nominal.