Devenir résident fiscal au Luxembourg : Guide complet

La résidence fiscale au Luxembourg est déterminée principalement par le critère du domicile habituel (183 jours de présence ou centre des intérêts vitaux). Les résidents fiscaux sont imposés sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source luxembourgeoise. Le statut de résident offre des avantages fiscaux significatifs.

Critères de résidence fiscale

Une personne physique est considérée comme résident fiscal luxembourgeois si elle a son domicile fiscal (foyer permanent d'habitation) au Luxembourg ou si elle séjourne habituellement au Luxembourg pendant plus de 183 jours sur une période de 12 mois. En cas de conflit de résidence avec un autre État, les conventions de double imposition déterminent la résidence selon les critères successifs : foyer permanent d'habitation, centre des intérêts vitaux, séjour habituel, nationalité. L'inscription au registre communal de population est un indice fort mais pas suffisant à lui seul.

Démarches d'installation

• Déclaration d'arrivée à la commune de résidence dans les 8 jours suivant l'installation
• Inscription à la sécurité sociale (CCSS) si activité professionnelle
• Demande de fiche de retenue d'impôt (RTS) auprès de l'Administration des Contributions Directes
• Ouverture d'un compte bancaire luxembourgeois
• Pour les non-UE : demande de titre de séjour auprès de la Direction de l'Immigration

Avantages pour les HNWI

Le Luxembourg attire les personnes fortunées grâce à l'absence d'impôt sur la fortune pour les personnes physiques (supprimé en 2006), l'absence de droits de succession en ligne directe au-delà de certains seuils, un taux marginal d'imposition sur le revenu de 42 % (plus modéré que les pays voisins), et la possibilité d'utiliser des structures d'investissement comme les SPF (Sociétés de gestion de Patrimoine Familial) ou les contrats d'assurance-vie luxembourgeois bénéficiant du triangle de sécurité. La stabilité politique, la qualité de vie et le multilinguisme complètent l'attractivité du Grand-Duché.