Devenir indépendant au Luxembourg implique trois options principales : l'entreprise individuelle (EI, la plus simple mais à responsabilité illimitée), la SARL-S (capital 1 €, réservée aux personnes physiques), ou la SARL classique (12 000 €). Le choix dépend du chiffre d'affaires prévu, du niveau de risque, de la fiscalité cible et de la projection de croissance.
Autorisation d'établissement
La plupart des activités commerciales, artisanales et industrielles requièrent l'autorisation délivrée par la Direction générale des classes moyennes. Conditions : honorabilité (casier judiciaire vierge), qualification professionnelle (diplôme, expérience 3-6 ans selon métier) et établissement effectif (adresse luxembourgeoise, gérant résident ou se rendant régulièrement). Délai moyen de 3 mois. Les professions libérales réglementées (avocat, médecin, architecte) passent par leur ordre professionnel.
CCSS indépendant : ~ 25 %
L'indépendant cotise ~ 25 % de son revenu professionnel : 8 % pension, 2,8-3,05 % maladie, 1,4 % dépendance, ~ 10 % CNS/Mutualité (selon classe), accident variable. Assiette minimale = SSM non qualifié. Plafond à 13 482 € par mois. Déclaration annuelle au CCSS, régularisation après l'émission du bulletin fiscal.
TVA et facturation
Franchise TVA jusqu'à 35 000 € de CA annuel (activité principale). Au-delà, inscription obligatoire avec déclarations mensuelles, trimestrielles ou annuelles selon le CA. Mentions obligatoires sur facture : identité, adresse, numéro TVA, RCS, numéro d'autorisation, description, prix HT, taux TVA, total TTC, mention « autoliquidation » si B2B UE. Conservation 10 ans.
Nos guides détaillent le passage EI → SARL, les aides ADEM/microlux et la transition freelance vers société.