Contabilità B2B in Lussemburgo: fatturazione, IVA e obblighi dichiarativi
Mickaël LOC
Dottore commercialista autorizzata ·
Contabilità B2B in Lussemburgo: fatturazione, IVA e obblighi dichiarativi
Le società B2B in Lussemburgo devono rispettare tre obblighi contabili principali: emettere fatture conformi con tutte le menzioni legali obbligatorie, depositare un elenco intracomunitario VIES per ogni cessione o prestazione B2B intra-UE, e rispettare un termine legale di pagamento di 30 giorni (60 giorni massimo per accordo). Il mancato rispetto di queste regole espone a rettifiche IVA e a penali di mora.
Fatturazione B2B: menzioni obbligatorie
- Numero di fattura sequenziale unico
- Data di emissione e data di prestazione/consegna
- Identità e numero di partita IVA del venditore e dell'acquirente
- Descrizione dettagliata dei prodotti/servizi
- Importo imponibile, aliquota IVA, importo IVA e importo totale
- Condizioni di pagamento e penali di mora
Dichiarazioni intracomunitarie (VIES)
Le cessioni intracomunitarie di beni e le prestazioni di servizi B2B intra-UE devono essere dichiarate nell'elenco intracomunitario (VIES), depositato mensilmente o trimestralmente a seconda del volume. Queste operazioni sono esenti da IVA in Lussemburgo se l'acquirente è soggetto passivo IVA in un altro Stato membro.
Termini di pagamento e accantonamenti per crediti dubbi
La legge lussemburghese fissa il termine legale di pagamento tra imprese a 30 giorni dalla ricezione della fattura (60 giorni massimo per accordo contrattuale). I crediti dubbi devono essere accantonati non appena il rischio di mancato recupero è probabile.
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Domande frequenti
Quali sono le indicazioni obbligatorie su una fattura B2B in Lussemburgo?
Una fattura B2B lussemburghese deve indicare: un numero sequenziale unico, la data di emissione e di prestazione, l'identità e il numero di IVA del venditore e dell'acquirente, la descrizione dei prodotti/servizi, gli importi al netto, l'aliquota e l'importo dell'IVA, l'importo lordo e le condizioni di pagamento con le penali di mora.
Cos'è l'elenco intracomunitario VIES?
L'elenco intracomunitario (VIES) è una dichiarazione che le imprese lussemburghesi devono depositare mensilmente (o trimestralmente a seconda del volume) presso l'AED, che elenca tutte le cessioni di beni e prestazioni di servizi B2B effettuate verso altri Stati membri dell'UE.
Qual è il termine legale di pagamento tra imprese in Lussemburgo?
La legge lussemburghese fissa il termine legale di pagamento tra imprese a 30 giorni dalla ricezione della fattura. Le parti possono convenire contrattualmente un termine massimo di 60 giorni. Oltre tale termine sono dovuti automaticamente interessi di mora legali.
Come accantonare i crediti dubbi in contabilità?
Un accantonamento per crediti dubbi deve essere costituito non appena il rischio di mancata riscossione è probabile e stimabile. Riduce il valore del credito a bilancio e costituisce un onere deducibile fiscalmente se individualizzato e documentato. È indispensabile un monitoraggio rigoroso dei solleciti.
La fatturazione elettronica è obbligatoria in Lussemburgo?
La fatturazione elettronica è obbligatoria per le transazioni con gli enti pubblici lussemburghesi (B2G) dal 2020. Per le transazioni B2B private non è ancora obbligatoria in Lussemburgo nel 2026, ma le evoluzioni normative europee (ViDA) dovrebbero estenderla progressivamente.
