Come creare una SARL in Lussemburgo nel 2026: Guida completa
Mickaël LOC
Fondatore & Gerente, Financial Services ·
Come creare una SARL in Lussemburgo nel 2026: Guida completa
La Società a Responsabilità Limitata (SARL) è la forma giuridica più diffusa in Lussemburgo, rappresentando circa il 70 % delle costituzioni di società commerciali. Con un capitale sociale minimo di 12.000 €, una responsabilità limitata ai conferimenti e una flessibilità di governance adatta alle PMI, offre un quadro ideale per imprenditori individuali e piccoli team fondatori. Questa guida illustra ogni tappa per creare la Sua SARL lussemburghese nel 2026, dalla scelta della denominazione all'iscrizione al RCS.
Perché scegliere la SARL nel 2026?
La SARL lussemburghese combina diversi vantaggi che la rendono il veicolo privilegiato degli imprenditori locali e stranieri. Il capitale minimo di 12.000 € deve essere integralmente liberato al momento della costituzione, il che distingue la SARL dalla SA (dove solo il 25 % del capitale deve essere liberato). La responsabilità dei soci è strettamente limitata ai loro conferimenti. Il numero di soci è limitato a 100, il che si adatta alle strutture familiari e alle PMI. Infine, la cessione delle quote sociali è regolata da un'approvazione degli altri soci (maggioranza qualificata), che protegge la stabilità del capitale.
Le 8 tappe di creazione di una SARL in Lussemburgo
- 1. Scegliere la denominazione sociale Verifichi la disponibilità presso il RCS (Luxembourg Business Registers) e nella banca dati RESA. Il nome deve essere seguito dalla dicitura «SARL» o «société à responsabilité limitée». Eviti i termini regolamentati (bank, assurance, fiduciaire) salvo autorizzazione specifica.
- 2. Definire l'oggetto sociale Rediga un oggetto ampio ma preciso che copra l'attività principale e le attività accessorie. Un oggetto troppo restrittivo La costringerà a modificare lo statuto in seguito (costo notarile ~1.500 €).
- 3. Ottenere l'autorizzazione di stabilimento Per ogni attività commerciale, artigianale o libera, depositi un fascicolo presso il Ministero dell'Economia (via MyGuichet.lu). Tempo medio: da 2 a 4 settimane. Costo: 50 €.
- 4. Aprire un conto bancario bloccato Depositi i 12.000 € su un conto bloccato presso una banca lussemburghese (BGL, BIL, Banque de Luxembourg, Raiffeisen, Spuerkeess). Ottenga un certificato di blocco per il notaio.
- 5. Redigere lo statuto Lo statuto include: denominazione, sede, oggetto, durata, capitale, ripartizione delle quote, modalità di gestione, assemblee, esercizio sociale. Un avvocato o una fiduciaria può redigere lo statuto su misura.
- 6. Stipulare l'atto notarile Tutti i soci (o i loro mandatari muniti di procure notarili) firmano lo statuto davanti a un notaio lussemburghese. L'atto è in francese, tedesco o inglese.
- 7. Depositare al RCS e pubblicare sul RESA Il notaio deposita l'atto presso il RCS entro un mese. La pubblicazione sul RESA (Recueil Électronique des Sociétés et Associations) rende la società opponibile ai terzi.
- 8. Registrazione IVA e matricola sociale Si dichiari all'Amministrazione dell'Enregistrement (IVA se fatturato previsionale > 35.000 €) e al CCSS (matricola datore di lavoro se assume personale).
Costi completi di costituzione nel 2026
| Voce | Costo indicativo |
|---|---|
| Autorizzazione di stabilimento | 50 € |
| Spese notarili (atto + pubblicazione) | da 1.200 € a 1.800 € |
| Redazione statuto da avvocato/fiduciaria | da 800 € a 2.500 € |
| Pubblicazione RESA | ~100 € |
| Spese bancarie (apertura conto bloccato) | da 150 € a 500 € |
| Domiciliazione (se senza sede propria) | da 150 € a 400 €/mese |
| Totale escluso capitale | da 2.300 € a 5.300 € |
Fiscalità della SARL lussemburghese
La SARL è soggetta all'imposta sul reddito delle collettività (IRC) al 17 %, maggiorata del contributo al fondo per l'occupazione (1,19 %), per un'aliquota effettiva del 18,19 %. A ciò si aggiunge l'imposta commerciale comunale (ICC) che varia a seconda del comune: 6,75 % a Lussemburgo Città, fino al 10,5 % in alcuni comuni rurali. L'aliquota globale di imposizione si colloca quindi tra il 24,94 % e il 28,69 %. La SARL beneficia inoltre del regime madre-figlia (esenzione dei dividendi di filiali qualificate) e può optare per il consolidato fiscale se detiene al 95 % filiali lussemburghesi.
Governance e obblighi correnti
- Gerenza: uno o più gerenti, statutari o meno, revocabili ad nutum o per giusto motivo secondo lo statuto.
- Assemblea generale annuale: entro 6 mesi dalla chiusura; approva i bilanci e concede discarico al gerente.
- Bilancio annuale: depositato al RCS entro 7 mesi dalla chiusura (eCDF).
- Registro dei beneficiari effettivi (RBE): dichiarazione obbligatoria al RBE entro un mese dalla costituzione.
- Dichiarazioni fiscali annuali: modulo 500 (IRC), modulo IVA secondo il regime, dichiarazione ICC.
Per approfondire
- Se il Suo capitale è limitato, consulti la SARL-S au Luxembourg : Créer une société dès 1 € - Guide 2026 (1 € minimo).
- Per confrontare tutte le forme giuridiche lussemburghesi, veda la nostra guida choisir-forme-juridique-luxembourg.
- Strutturare un'attività di holding: legga SOPARFI : Le véhicule de holding luxembourgeois expliqué.
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Domande frequenti
Qual è il capitale minimo per costituire una SARL in Lussemburgo?
Il capitale sociale minimo di una SARL in Lussemburgo è di 12.000 euro, interamente sottoscritto e versato al momento della costituzione.
Quanto tempo serve per costituire una SARL in Lussemburgo?
La costituzione di una SARL richiede generalmente tra 5 e 10 giorni lavorativi se tutti i documenti sono pronti. Il tempo principale dipende dalla disponibilità del notaio e dai tempi di pubblicazione sul RESA.
È obbligatorio il notaio per costituire una SARL?
Sì, la costituzione di una SARL in Lussemburgo richiede obbligatoriamente un atto notarile. Il notaio autentica lo statuto e provvede alla pubblicazione sul Recueil Électronique des Sociétés et Associations (RESA).
Quanti soci può avere una SARL lussemburghese?
Una SARL può avere da 1 a 100 soci. La quota sociale minima è di 25 euro. I soci possono essere persone fisiche o giuridiche, residenti o non residenti in Lussemburgo.
Si può costituire una SARL senza risiedere in Lussemburgo?
Sì, è del tutto possibile costituire una SARL in Lussemburgo senza risiedervi. L'amministratore non residente dovrà tuttavia rispettare determinate condizioni, in particolare in materia di autorizzazione di esercizio per le attività regolamentate.
