Ruhende Gesellschaft in Luxemburg: Optionen und Pflichten
Mickaël LOC
Wirtschaftsjuristin ·
Ruhende Gesellschaft in Luxemburg: Optionen und Pflichten
Eine ruhende Gesellschaft in Luxemburg ist eine juristische Einheit, die keine gewerbliche Tätigkeit mehr ausübt, aber im RCS eingetragen bleibt. Auch im Ruhezustand behält sie rechtliche, buchhalterische und steuerliche Pflichten, die unbedingt eingehalten werden müssen, um Sanktionen zu vermeiden. Dem Geschäftsführer stehen drei Optionen offen: Aufrechterhaltung des Ruhezustands, Reaktivierung der Tätigkeit oder Liquidation.
Während des Ruhezustands bestehende Pflichten
- Hinterlegung des Jahresabschlusses im RCS über eCDF (auch wenn die Konten bei null sind)
- Jährliche IRC- und ICC-Steuererklärungen (Nullerklärung bei fehlenden Einkünften)
- MwSt.-Erklärung, falls registriert (Möglichkeit der MwSt.-Abmeldung)
- Zahlung der Mindestvermögensteuer (535 € für Gesellschaften mit Finanzanlagen über 90 % der Bilanzsumme)
- Durchführung der jährlichen Gesellschafterversammlung und Erstellung des Protokolls
- Aktualisierung des Registers der wirtschaftlich Berechtigten (RBE)
Risiken bei Nichteinhaltung
Die Nichthinterlegung des Jahresabschlusses über 3 aufeinanderfolgende Geschäftsjahre kann zu einer gerichtlichen Auflösung auf Antrag der Staatsanwaltschaft führen. Die Nichtzahlung der Mindestvermögensteuer führt zu Verzugszinsen. Die fehlende Aktualisierung des RBE führt zu Bußgeldern von 1.250 € bis 1.250.000 €. In der Praxis liegen die jährlichen Kosten zur Aufrechterhaltung einer ruhenden Gesellschaft zwischen 2.000 € und 4.000 € (Buchhalter + Mindeststeuer + Domizilierung).
Reaktivierung oder Liquidation?
Die Reaktivierung ist einfach, wenn die Gesellschaft ihre Pflichten erfüllt hat: Es genügt, die Tätigkeit wieder aufzunehmen und bei Bedarf eine neue Niederlassungsgenehmigung zu beantragen. Ist kein Wiederaufnahmeprojekt vorgesehen, ist die Liquidation vorzuziehen, um laufende Kosten zu vermeiden. Die vereinfachte Liquidation ist für ruhende, schuldenfreie Gesellschaften in der Regel möglich und kostet zwischen 3.000 € und 5.000 €, also weniger als 2 Jahre Ruhezustand-Kosten.
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