Steueroptimierung in Luxemburg: Legale Strategien 2026

Schachtelprivileg (Mutter-Tochter)

Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen und Gewinne aus deren Veräußerung sind zu 100 % von IRC und ICC befreit. Voraussetzungen: mindestens 10 % des Kapitals halten (oder eine Beteiligung mit einem Anschaffungspreis von mindestens 1,2 Mio. €) für mindestens 12 Monate, und die Tochtergesellschaft muss einer vergleichbaren Besteuerung unterliegen (mindestens 8,5 %). Dieses Regime macht Luxemburg zu einer idealen Plattform für Zwischenholdings.

Holding-Strukturen und SOPARFI

Die SOPARFI (Gesellschaft für Finanzbeteiligungen) kombiniert das Schachtelprivileg mit dem umfangreichen Netzwerk der luxemburgischen Steuerabkommen. Sie ermöglicht den Bezug von Dividenden und die Veräußerung von Beteiligungen nahezu steuerfrei und gewährt gleichzeitig Zugang zu den durch bilaterale Abkommen vorgesehenen reduzierten Quellensteuersätzen. Die SOPARFI ist kein Sonderregime, sondern eine gewöhnliche Handelsgesellschaft (SARL oder SA), die vom allgemeinen luxemburgischen Steuerrecht profitiert.

Konforme Planung und Substanz

• Die Anforderungen an wirtschaftliche Substanz erfüllen: Büros, qualifizierte Mitarbeiter, in Luxemburg getroffene Entscheidungen
• Die Anti-Missbrauchsregeln (ATAD) einhalten: Principal Purpose Test, CFC-Regeln, Wegzugsbesteuerung
• Verrechnungspreise gemäß den OECD-Richtlinien dokumentieren (Local File, Master File, CbCR)
• Die Vereinbarkeit mit den Regeln der Säule 2 überprüfen (Mindestbesteuerung von 15 % für Konzerne mit einem Umsatz über 750 Mio. €)