Rechnungsstellung und MwSt. für Freiberufler in Luxemburg

Pflichtangaben auf einer Rechnung

• Vollständiger Name, Adresse und MwSt.-Nummer des Freiberuflers (oder Hinweis «Artikel 60 MwStG» bei Kleinunternehmerregelung)
• Vollständiger Name, Adresse und MwSt.-Nummer des Kunden (verpflichtend für innergemeinschaftliches B2B)
• Eindeutige fortlaufende Rechnungsnummer und Ausstellungsdatum
• Genaue Beschreibung der Leistung oder des gelieferten Gegenstands
• Einzelpreis netto, Menge, Nettogesamtbetrag, MwSt.-Satz und -Betrag, Bruttobetrag
• Leistungsdatum oder abgedeckter Zeitraum
• Zahlungsbedingungen und Bankverbindung (IBAN)

MwSt.-Kleinunternehmerschwelle: 35.000 €

Ein Freiberufler, dessen Jahresumsatz 35.000 € netto nicht übersteigt, kann für die Kleinunternehmerregelung optieren: keine MwSt.-Ausweisung, kein Vorsteuerabzug, keine MwSt.-Erklärungen. Die Rechnung muss den Hinweis «MwSt. nicht anwendbar, Artikel 60 des MwStG» enthalten. Sobald die Schwelle (auch unterjährig) überschritten wird, muss die MwSt.-Registrierung umgehend beantragt und die MwSt. ab der ersten Rechnung nach Überschreitung ausgewiesen werden.

Umkehrung der Steuerschuld und B2B-Dienstleistungen innerhalb der EU

Bei B2B-Dienstleistungen an Kunden in anderen EU-Ländern greift das Verfahren der Umkehrung der Steuerschuld (reverse charge): Der Freiberufler stellt netto in Rechnung mit dem Hinweis «Umkehrung der Steuerschuld, Art. 44 Richtlinie 2006/112/EG». Der Kunde meldet und zieht die MwSt. in seinem Land ab. Der Freiberufler muss über eine innergemeinschaftliche MwSt.-Nummer verfügen und für diese Umsätze Zusammenfassende Meldungen (EC Sales List) einreichen. Rechnungen mit Umkehrung der Steuerschuld werden nicht auf die Kleinunternehmerschwelle von 35.000 € angerechnet.