SOPARFI e Family Office: Strutturare il Suo patrimonio familiare

Regime di participation exemption

La SOPARFI beneficia di un'esenzione totale sui dividendi percepiti e sulle plusvalenze di cessione di partecipazioni qualificate. Condizioni: partecipazione di almeno il 10 % (o costo di acquisizione di almeno 1,2 M€), detenzione per almeno 12 mesi e la controllata deve essere soggetta a un'imposta comparabile (aliquota di almeno 8,5 %). Questo regime consente di consolidare le partecipazioni familiari all'interno di una struttura unica, di percepire i dividendi in esenzione d'imposta e di ristrutturare il portafoglio senza impatto fiscale.

Vantaggi per i family office

• Centralizzazione della governance familiare all'interno di un'unica entità
• Accesso alle oltre 83 convenzioni fiscali per ottimizzare i flussi internazionali
• Nessuna ritenuta alla fonte sui dividendi versati a società madri UE (direttiva madre-figlia)
• Flessibilità di distribuzione: dividendi, riduzione di capitale, liquidazione parziale
• Possibilità di combinare holding e attività di finanziamento intragruppo
• Trasmissione facilitata: cessione di quote della SOPARFI anziché degli asset sottostanti

Requisiti di sostanza per una SOPARFI

Per beneficiare pienamente dei vantaggi fiscali, la SOPARFI deve dimostrare una sostanza economica reale in Lussemburgo: locali adeguati, personale qualificato (almeno un direttore finanziario o un amministratore attivo), riunioni regolari del consiglio in Lussemburgo e capacità di decisione effettiva sugli investimenti e disinvestimenti. I family office più sofisticati impiegano da 3 a 10 persone in Lussemburgo per le funzioni di direzione, finanza, conformità e amministrazione.