Successione e trasmissione del patrimonio in Lussemburgo
Mickaël LOC
Esperta in patrimonio privato ·
Successione e trasmissione del patrimonio in Lussemburgo
La pianificazione successoria in Lussemburgo beneficia di un quadro fiscale vantaggioso, in particolare in linea diretta dove le imposte di successione sono molto moderate. Per i patrimoni internazionali, la combinazione di strutture lussemburghesi (assicurazione sulla vita, fondazioni, trust riconosciuti) e del diritto internazionale privato consente di ottimizzare la trasmissione rispettando al contempo le norme di ciascuna giurisdizione interessata.
Imposte di successione in Lussemburgo
Le imposte di successione lussemburghesi si applicano ai beni situati in Lussemburgo e ai beni mobili dei residenti. In linea diretta (genitori-figli), le aliquote sono molto favorevoli: 0 % fino a una certa soglia e aliquote progressive moderate oltre. Tra coniugi/partner, l'aliquota è ugualmente ridotta. Al contrario, le trasmissioni tra non parenti sono tassate fino al 15 %. Le donazioni tra vivi di beni mobili non sono imponibili in Lussemburgo se non sono oggetto di un atto registrato in Lussemburgo.
Strumenti di pianificazione successoria
- Assicurazione sulla vita lussemburghese: neutralità fiscale, triangolo di sicurezza, clausola beneficiaria flessibile
- SOPARFI familiare: trasmissione di partecipazioni con abbattimenti ed esenzioni
- Patto successorio (dal Regolamento europeo 650/2012): accordo tra eredi sulla ripartizione
- Scelta della legge applicabile: possibilità di scegliere la propria legge nazionale per regolare la successione (professio juris)
- Donazione-divisione con riserva di usufrutto per anticipare la trasmissione in vita
Aspetti transfrontalieri
Per le famiglie con legami in più paesi, la pianificazione deve tener conto del Regolamento europeo sulle successioni (determinazione della legge applicabile), delle convenzioni bilaterali in materia di imposte di successione (il Lussemburgo ne ha firmate con Francia, Belgio e Germania) e del rischio di doppia imposizione successoria se gli asset sono situati in più giurisdizioni. Un'analisi paese per paese è indispensabile per evitare sorprese fiscali e tutelare gli eredi.
Pianifichi la Sua successione Bookkeeper.lu struttura la Sua trasmissione patrimoniale combinando strumenti lussemburghesi e competenza internazionale.
