SOPARFI: Esenzione da partecipazione in Lussemburgo
Il veicolo holding lussemburghese più utilizzato in Europa
La SOPARFI (Società di Partecipazioni Finanziarie) beneficia del regime madre-figlia: esenzione totale dei dividendi e delle plusvalenze di cessione di partecipazioni qualificate. Uno strumento potente per strutturare holding internazionali nel rispetto della direttiva UE e delle convenzioni fiscali.
Metriche chiave
I nostri esperti fiscali vi supportano nella strutturazione dell'ottimizzazione nel pieno rispetto del diritto lussemburghese e degli standard OCSE/BEPS.
Parla con un fiscalistaVantaggi principali
- Esenzione totale dei dividendi da partecipazioni qualificate
- Esenzione totale delle plusvalenze da cessione di partecipazioni
- Accesso a oltre 80 convenzioni fiscali bilaterali
- Beneficio della direttiva madre-figlia UE (2011/96/UE)
- Nessuna ritenuta alla fonte su dividendi in uscita (a condizioni)
- Compatibile con integrazione fiscale (Organschaft)
Condizioni di qualificazione
- Partecipazione minima del 10% del capitale o costo acquisizione 1,2 M EUR
- Detenzione continua per almeno 12 mesi
- Controllata pienamente imponibile (o equivalente)
- Controllata residente in Stato membro UE o Stato convenzionato
- Rispetto regole anti-abuso (ATAD, GAAR lussemburghese)
- Sostanza economica reale in Lussemburgo (ufficio, personale, governance)
A chi si rivolge questo regime
Gruppo internazionale con 10 M EUR di dividendi
Una holding europea detiene il 15% di una controllata operativa francese da 3 anni. Riceve 10 M EUR di dividendi annuali.
24,94% IS + ICC
0% IS sui dividendi
2,49 M EUR
Strutturando la detenzione tramite SOPARFI lussemburghese, il gruppo esenta interamente i dividendi. La SOPARFI può ridistribuire agli azionisti appoggiandosi sulle convenzioni bilaterali per limitare la ritenuta alla fonte.
Base legale e conformità OCSE
Conformità OCSE e UE
SOPARFI rispetta tutti gli standard internazionali: sostanza economica (Azione 5 BEPS), regole CFC (ATAD 1), limitazione deducibilità interessi (ATAD), regole ibride (ATAD 2) e clausola anti-abuso generale. L'implementazione richiede analisi di sostanza meticolosa.
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Amministratore Delegato di Financial Services Luxembourg, Mickaël accompagna imprenditori, PMI e family office nella strutturazione, creazione e gestione delle loro entità lussemburghesi. Esperto riconosciuto, citato su Le Figaro.
N° AE 0/10077274
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Altri regimi di ottimizzazione
Esplorate gli altri meccanismi fiscali lussemburghesi disponibili.
IP Box
Art. 50ter LIRAliquota effettiva di circa 5% sui redditi da proprietà intellettuale
Integrazione fiscale
Art. 164bis LIRConsolida fiscalmente un gruppo e compensa perdite tra entità
Convenzioni fiscali
Modello OCSE e accordi bilateraliOltre 80 convenzioni per evitare la doppia imposizione
RAIF
Legge 23 luglio 2016Strutturazione rapida e flessibile per investitori qualificati
Interpello fiscale
§ 29a AO (procedura)Assicurate al 100% il trattamento fiscale delle vostre operazioni
Domande frequenti
Quale sostanza minima per beneficiare del regime?
La SOPARFI deve avere sostanza economica reale: sede sociale in Lussemburgo, governance locale (amministratori residenti), contabilità tenuta localmente, decisioni strategiche prese dal Lussemburgo. L'autorità fiscale valuta caso per caso.
SOPARFI è compatibile con attività operativa?
Sì. Una SOPARFI può combinare attività holding e commerciale. Solo i redditi da partecipazioni qualificate beneficiano dell'esenzione. I redditi operativi sono tassati all'aliquota standard.
Qual è l'impatto del Pilastro 2 OCSE (15% minimo)?
Il Pilastro 2 si applica ai gruppi con fatturato consolidato superiore a 750 M EUR. Per questi gruppi può applicarsi un'imposta integrativa se l'aliquota effettiva è sotto il 15%. SOPARFI resta rilevante ma richiede analisi GloBE dettagliata.
Quanto costa implementare una SOPARFI?
Implementare SOPARFI come SARL o SA costa tra 4.000 e 8.000 EUR (notaio, RCS, consulenza). Costi annui ricorrenti: 8.000-15.000 EUR (contabilità, governance, consulenza fiscale).
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