RAIF: Fondo d'investimento alternativo riservato in Lussemburgo
Strutturazione rapida e flessibile per investitori qualificati
Il RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) è un veicolo d'investimento alternativo riservato a investitori qualificati. Beneficia di un regime fiscale attraente senza supervisione diretta della CSSF, permettendo implementazione in poche settimane.
Metriche chiave
I nostri esperti fiscali vi supportano nella strutturazione dell'ottimizzazione nel pieno rispetto del diritto lussemburghese e degli standard OCSE/BEPS.
Parla con un fiscalistaVantaggi principali
- Nessuna imposta sui redditi delle società (IRC)
- Nessuna imposta commerciale comunale (ICC)
- Nessuna imposta patrimoniale (IF)
- Solo 0,01% tassa sottoscrizione su attivi netti
- Nessuna supervisione CSSF diretta (implementazione rapida)
- Flessibilità strutturale: SA, SCA, SCS, SCSp, SARL
Condizioni di qualificazione
- Gestore AIFM autorizzato (Lussemburgo o UE)
- Solo investitori qualificati (professionali o minimo 100.000 EUR)
- Depositario lussemburghese obbligatorio
- Revisore esterno (Réviseur d'Entreprises Agréé)
- Amministrazione centrale in Lussemburgo
- Diversificazione rischi (regola 30% per asset)
A chi si rivolge questo regime
Fondo private equity da 100 M EUR
Un gestore lancia RAIF da 100 M EUR per investire in PMI europee. Attivo netto medio a 5 anni: 120 M EUR.
24,94% IS + ICC su plusvalenze
0,01% su attivi netti, 0% IS/ICC
12.000 EUR
Il RAIF offre neutralità fiscale quasi totale a livello di fondo. Gli investitori sono tassati nella giurisdizione di residenza. La rapidità di implementazione (senza autorizzazione CSSF diretta) è un vantaggio competitivo importante.
Base legale e conformità OCSE
Regolamentazione AIFM e trasparenza
Il RAIF è soggetto alla direttiva AIFM (2011/61/UE) tramite il gestore. Rispetta standard trasparenza FATCA, CRS e obblighi reporting AIFM. La sostanza economica è apportata dal gestore autorizzato e prestatori lussemburghesi obbligatori.
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Amministratore Delegato di Financial Services Luxembourg, Mickaël accompagna imprenditori, PMI e family office nella strutturazione, creazione e gestione delle loro entità lussemburghesi. Esperto riconosciuto, citato su Le Figaro.
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Altri regimi di ottimizzazione
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Il più utilizzatoArt. 166 LIRIl veicolo holding lussemburghese più utilizzato in Europa
IP Box
Art. 50ter LIRAliquota effettiva di circa 5% sui redditi da proprietà intellettuale
Integrazione fiscale
Art. 164bis LIRConsolida fiscalmente un gruppo e compensa perdite tra entità
Convenzioni fiscali
Modello OCSE e accordi bilateraliOltre 80 convenzioni per evitare la doppia imposizione
Interpello fiscale
§ 29a AO (procedura)Assicurate al 100% il trattamento fiscale delle vostre operazioni
Domande frequenti
Differenza tra RAIF e SIF?
Il SIF è supervisionato direttamente dalla CSSF, richiedendo autorizzazione preventiva (3-6 mesi). Il RAIF non è supervisionato direttamente: vigilanza tramite gestore AIFM autorizzato. Implementazione più rapida (4-8 settimane).
Chi è investitore qualificato?
Investitori professionali MiFID, istituzionali, o persone fisiche/giuridiche che investono almeno 100.000 EUR e hanno dichiarato per iscritto consapevolezza dei rischi.
Il RAIF può essere quotato in borsa?
Sì, un RAIF può essere quotato alla Borsa di Lussemburgo. Tuttavia la commercializzazione resta limitata agli investitori qualificati, anche se le quote sono ammesse a negoziazione.
Quali costi di implementazione e funzionamento?
Implementazione: 50.000-150.000 EUR (documentazione giuridica, lancio, AIFM, depositario). Costi annui ricorrenti: 0,5%-1,5% attivo netto (gestione, amministrazione, depositario, audit, tassa sottoscrizione).
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