IP Box: Articolo 50ter LIR in Lussemburgo
Aliquota effettiva di circa 5% sui redditi da proprietà intellettuale
Il regime IP Box offre un'esenzione dell'80% dei redditi netti da proprietà intellettuale qualificata (brevetti, software). Basato sull'approccio Nexus BEPS, premia le aziende che conducono realmente la R&S in Lussemburgo.
Metriche chiave
I nostri esperti fiscali vi supportano nella strutturazione dell'ottimizzazione nel pieno rispetto del diritto lussemburghese e degli standard OCSE/BEPS.
Parla con un fiscalistaVantaggi principali
- Esenzione 80% redditi netti da proprietà intellettuale
- Esenzione 80% plusvalenze da cessione IP qualificata
- Esenzione imposta patrimoniale per IP qualificata
- Combinabile con deducibilità costi R&S
- Conforme standard BEPS (Nexus modificato)
- Compatibile con crediti imposta R&S lussemburghesi
Condizioni di qualificazione
- IP qualificata: brevetti, software protetto da copyright, modelli utilità
- R&S condotta principalmente in Lussemburgo (rapporto Nexus)
- Tracciabilità contabile spese R&S per asset IP
- Esclusione marchi e design (dal 2016)
- Documentazione Nexus dettagliata per asset
- Attività R&S sostanziale e verificabile
A chi si rivolge questo regime
Editore SaaS con 5 M EUR di ricavi software
Una società lussemburghese sviluppa software protetto da copyright. Riceve 5 M EUR di ricavi licenze annuali. 90% R&S interna.
24,94% su 5 M EUR = 1,25 M EUR
~5% effettivo su 5 M EUR
circa 1 M EUR
Grazie al regime IP Box, 80% dei redditi netti sono esenti. Solo 20% resta soggetto all'aliquota standard IS, dando un'aliquota effettiva di circa 5%. Il rapporto Nexus va documentato rigorosamente per asset IP.
Base legale e conformità OCSE
Conformità Nexus BEPS
Il regime IP Box lussemburghese è stato riformato nel 2018 per conformarsi strettamente all'approccio Nexus modificato OCSE (Azione 5 BEPS). Solo i redditi proporzionali alle spese R&S effettivamente sostenute dal contribuente beneficiano dell'esenzione.
Dite addio a
Domande frequenti
I marchi sono eleggibili per IP Box?
No. Dalla riforma 2018, marchi, domini e design sono esclusi. Solo brevetti, software protetto da copyright e modelli di utilità sono eleggibili.
Come si calcola il rapporto Nexus?
Rapporto Nexus = (spese R&S qualificanti x 1,3) / totale spese R&S. Le spese qualificanti sono quelle sostenute dal contribuente stesso, maggiorate del 30%. Le spese subappaltate a parti correlate non sono qualificanti.
Si può cumulare IP Box e credito imposta R&S?
Sì, entrambi cumulabili. Il credito imposta R&S riduce l'IS dovuto, e IP Box esenta 80% dei redditi netti IP. Richiede ingegneria fiscale precisa.
Serve domanda preventiva?
No, IP Box si applica direttamente nella dichiarazione annuale. Tuttavia è vivamente raccomandato un tax ruling per sicurezza del trattamento, specie per il calcolo Nexus.
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