Facturación e IVA para freelances en Luxemburgo

Menciones obligatorias en una factura

• Nombre completo, dirección y número de IVA del freelance (o mención «artículo 60 IVA» si está en franquicia)
• Nombre completo, dirección y número de IVA del cliente (obligatorio para el B2B intracomunitario)
• Número secuencial único de la factura y fecha de emisión
• Descripción precisa del servicio o bien entregado
• Precio unitario sin IVA, cantidad, importe total sin IVA, tipo e importe del IVA, importe con IVA incluido
• Fecha de la prestación o período cubierto
• Condiciones de pago y datos bancarios (IBAN)

Umbral de franquicia de IVA: 35.000 €

El freelance cuya facturación anual no supere los 35.000 € sin IVA puede acogerse al régimen de franquicia: sin IVA facturado, sin IVA deducible y sin declaraciones de IVA. La factura debe mencionar «IVA no aplicable, artículo 60 de la ley de IVA». En cuanto se supere el umbral (incluso en el transcurso del año), debe solicitarse el alta en el IVA de forma inmediata y facturar el IVA a partir de la primera factura posterior a dicho rebasamiento.

Autoliquidación y servicios B2B intra-UE

Para las prestaciones de servicios B2B con clientes de otros países de la UE se aplica el mecanismo de autoliquidación (reverse charge): el freelance factura sin IVA con la mención «Autoliquidación, art. 44 directiva 2006/112/CE». El cliente declara y deduce el IVA en su país. El freelance debe disponer de un número de IVA intracomunitario y presentar estados recapitulativos (EC Sales List) para estas operaciones. Las facturas en reverse charge no cuentan a efectos del umbral de franquicia de 35.000 €.