Sociedad inactiva en Luxemburgo: opciones y obligaciones

Obligaciones mantenidas durante la inactividad

• Depósito de las cuentas anuales en el RCS vía eCDF (aunque las cuentas estén a cero)
• Declaraciones fiscales IRC e ICC anuales (declaración en cero si no hay ingresos)
• Declaración del IVA si se está registrado (posibilidad de solicitar la baja del IVA)
• Pago del impuesto mínimo sobre el patrimonio (535 € para las sociedades con activos financieros que superen el 90 % del balance)
• Celebración de la junta general anual y redacción del acta
• Actualización del registro de beneficiarios efectivos (RBE)

Riesgos de incumplimiento

La falta de depósito de las cuentas anuales durante 3 ejercicios consecutivos puede conllevar una disolución judicial a requerimiento de la Fiscalía. El impago del impuesto mínimo sobre el patrimonio genera intereses de demora. La falta de actualización del RBE expone a multas de 1.250 € a 1.250.000 €. En la práctica, el coste anual de mantenimiento de una sociedad inactiva se sitúa entre 2.000 € y 4.000 € (contable + impuesto mínimo + domiciliación).

¿Reactivación o liquidación?

La reactivación es sencilla si la sociedad está al día de sus obligaciones: basta con reanudar la actividad y solicitar una nueva autorización de establecimiento si es necesario. Si no se contempla ningún proyecto de reanudación, la liquidación es preferible para evitar los costes recurrentes. La liquidación simplificada suele ser posible para las sociedades inactivas sin deudas, y cuesta entre 3.000 € y 5.000 €, es decir, menos de 2 años de gastos de inactividad.