Grenzgänger Luxemburg: Steuerleitfaden Frankreich/Belgien/Deutschland

Besteuerungsregeln nach Wohnsitzstaat

Grundsätzlich werden Grenzgänger in Luxemburg auf ihre luxemburgischen Arbeitseinkünfte besteuert, und ihr Wohnsitzstaat gewährt eine Steueranrechnung oder eine Freistellung, um die Doppelbesteuerung zu vermeiden. Französische Grenzgänger profitieren seit 2024 von einer erweiterten Homeoffice-Regelung (34 Toleranztage). Belgische Grenzgänger verfügen seit dem Zusatzabkommen 2023 über 34 Toleranztage. Deutsche Grenzgänger unterliegen ebenfalls einer 34-Tage-Schwelle, über die hinaus die in Deutschland geleisteten Arbeitstage in Deutschland besteuert werden.

Erklärungspflichten

• Steuererklärung in Luxemburg (Formular 100) verpflichtend, wenn die luxemburgischen Einkünfte 90 % des Welteinkommens überschreiten, oder optional zur Optimierung
• Erklärung im Wohnsitzstaat einschließlich der luxemburgischen Einkünfte (mit Steueranrechnung oder Freistellungsmethode)
• Im Wohnsitzstaat zu beschaffende Ansässigkeitsbescheinigung für die Quellensteuer
• Quellensteuerkarte (RTS), ausgestellt von der luxemburgischen Direktsteuerverwaltung

Optimierung für Grenzgänger

Grenzgänger können ihre Situation optimieren, indem sie die steuerliche Gleichstellung mit luxemburgischen Ansässigen beantragen (wenn mehr als 90 % ihrer Einkünfte aus Luxemburg stammen), was Zugang zu den luxemburgischen Steuerabzügen eröffnet: Zinsen für Immobilienkredite, Altersvorsorgebeiträge, Sonderausgaben. Die Auswirkung kann eine Ersparnis von 1.000 € bis 5.000 € pro Jahr je nach Familiensituation bedeuten. Es ist entscheidend, die Regelungen beider Staaten zu vergleichen, um die günstigste Option zu wählen.