Steuerlicher Wohnsitz in Luxemburg: Vollständiger Leitfaden

Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit

Eine natürliche Person gilt als luxemburgischer Steueransässiger, wenn sie ihren steuerlichen Wohnsitz (ständigen Wohnsitz) in Luxemburg hat oder sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten gewöhnlich länger als 183 Tage in Luxemburg aufhält. Bei einem Ansässigkeitskonflikt mit einem anderen Staat bestimmen die Doppelbesteuerungsabkommen die Ansässigkeit nach den aufeinanderfolgenden Kriterien: ständige Wohnstätte, Mittelpunkt der Lebensinteressen, gewöhnlicher Aufenthalt, Staatsangehörigkeit. Die Eintragung im kommunalen Einwohnerregister ist ein starker, aber allein nicht ausreichender Hinweis.

Anmeldeformalitäten

• Anmeldung bei der Wohnsitzgemeinde innerhalb von 8 Tagen nach der Einrichtung
• Anmeldung bei der Sozialversicherung (CCSS) bei Erwerbstätigkeit
• Beantragung der Quellensteuerkarte (RTS) bei der Direktsteuerverwaltung
• Eröffnung eines luxemburgischen Bankkontos
• Für Nicht-EU-Bürger: Beantragung eines Aufenthaltstitels bei der Einwanderungsbehörde

Vorteile für HNWI

Luxemburg zieht vermögende Personen an durch den Wegfall der Vermögensteuer für natürliche Personen (2006 abgeschafft), den Wegfall von Erbschaftsteuern in direkter Linie oberhalb bestimmter Schwellen, einen Spitzensteuersatz auf das Einkommen von 42 % (moderater als in den Nachbarländern) und die Möglichkeit, Investitionsstrukturen wie SPF (Gesellschaften zur Verwaltung des Familienvermögens) oder luxemburgische Lebensversicherungsverträge mit Sicherheitsdreieck zu nutzen. Politische Stabilität, Lebensqualität und Mehrsprachigkeit runden die Attraktivität des Großherzogtums ab.