Bilaterale Steuerabkommen in Luxemburg
Über 80 Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
Luxemburg verfügt über ein außergewöhnliches Netzwerk bilateraler Steuerabkommen (DBA) mit den meisten Handelspartnerländern. Diese Abkommen reduzieren oder eliminieren Quellensteuern auf grenzüberschreitende Zahlungsströme (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren).
Kennzahlen
Unsere Steuerexperten unterstützen Sie bei der Strukturierung Ihrer Optimierung unter strikter Einhaltung des luxemburgischen Rechts und der OECD/BEPS-Standards.
Mit einem Steuerexperten sprechenWichtigste Vorteile
- Erhebliche Reduzierung von Quellensteuern (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren)
- Eliminierung des juristischen Doppelbesteuerungsrisikos
- Zugang zum Verständigungsverfahren bei internationalen Steuerstreitigkeiten
- Abdeckung der 80+ wichtigsten luxemburgischen Partnerländer
- Natürliche Ergänzung zum SOPARFI-Regime
- Basis konform mit OECD-Modell (BEPS MLI)
Qualifikationsbedingungen
- Luxemburgischer Steueransässiger im Sinne des Abkommens sein
- Nutzungsberechtigter (beneficial owner) der Einkünfte sein
- Anti-Missbrauchs-Klauseln einhalten (PPT, LOB seit MLI)
- Ansässigkeitsbescheinigung der ausländischen Behörde vorlegen
- Reale wirtschaftliche Substanz (Hauptzweck-Test)
- Transfer-Pricing-Dokumentation für gruppeninterne Ströme
Für wen ist diese Regelung gedacht
Von einer indischen Tochter erhaltene Lizenzgebühren
Ein luxemburgisches Unternehmen erhält 2 Mio. EUR jährliche Lizenzgebühren von einer operativen Tochter in Indien. Lokale Standardquellensteuer: 20%.
400.000 EUR an der Quelle einbehalten
200.000 EUR einbehalten
200.000 EUR
Das Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Indien reduziert die Quellensteuer auf Lizenzgebühren von 20% auf 10%. Die luxemburgische Ansässigkeitsbescheinigung und der Nachweis der Nutzungsberechtigung müssen den indischen Behörden vorgelegt werden.
Rechtsgrundlage und OECD-Konformität
OECD-Modell und Multilaterales Instrument
Luxemburg hat das BEPS Multilaterale Instrument (MLI) unterzeichnet, welches seine Steuerabkommen automatisch um Anti-Missbrauchs-Klauseln (Principal Purpose Test, Limitation on Benefits) ergänzt. Der Zugang zu Abkommensvorteilen erfordert nun einen echten wirtschaftlichen Substanztest.
REGIONALER ÜBERBLICK
Details der Abkommen nach geografischer Region
Länderspezifische Analyse der von Luxemburg unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommen. Jede Region hat ihre eigenen Besonderheiten in Bezug auf Quellensteuer, anwendbare Richtlinien und Anti-Missbrauchs-Mechanismen.
Region 1 von 4
Europa
Luxemburg deckt die gesamte Europäische Union über seine bilateralen Doppelbesteuerungsabkommen ab, ergänzt durch die Mutter-Tochter-Richtlinie und die Zinsen-Lizenzgebühren-Richtlinie. Nahezu alle Dividenden- und Lizenzgebührenströme zwischen einer luxemburgischen Gruppe und ihren EU-Tochtergesellschaften fließen quellensteuerfrei.
- Mutter-Tochter-Richtlinie: 0 % Quellensteuer auf Dividenden (Beteiligung ≥ 10 % oder 1,2 Mio. €)
- Zinsen-Lizenzgebühren-Richtlinie: 0 % Quellensteuer zwischen verbundenen EU-Unternehmen
- Erweitertes Netz mit Schweiz, Vereinigtem Königreich und Norwegen durch bilaterale Abkommen
- Zugang zu Verständigungs- und Schiedsverfahren gemäß EU-Richtlinie 2017/1852
Repräsentative Länder
- FRFrankreich0 %
- DEDeutschland0 %
- BEBelgien0 %
- NLNiederlande0 %
- CHSchweiz5 %
+30 europäische Länder
Region 2 von 4
Naher Osten & Afrika
Luxemburg hat mit den meisten Golf- und nordafrikanischen Ländern Abkommen unterzeichnet und bietet damit eine einzigartige steuerliche Brücke zwischen Europa und diesen Märkten. Luxemburger Holdings dienen regelmäßig als Investitionsvehikel für Staatsfonds und Industriegruppen der Region.
- Bevorzugter Finanzplatz für Staatsfonds der Golfregion
- Quellensteuer auf Dividenden in den meisten Abkommen auf 0 % oder 5 % begrenzt
- Abkommen Luxemburg-VAE von 2005: 0 % Quellensteuer auf qualifizierende Dividenden
- Zugang zu Freizonen (DIFC, ADGM, Qatar Financial Centre) über luxemburgische Strukturen
Repräsentative Länder
- AEVAE0 %
- QAKatar0 %
- SASaudi-Arabien5 %
- MAMarokko10 %
- TNTunesien5 %
+12 Abkommen
Region 3 von 4
Asien-Pazifik
Die Abkommen mit China, Japan, Singapur und Hongkong positionieren Luxemburg als europäisches Einfallstor für asiatische Investitionen. Luxemburger Fonds (SICAV, UCITS) genießen in der Region eine breite Anerkennung.
- Abkommen Luxemburg-China: 5 % Quellensteuer auf qualifizierende Dividenden, 10 % auf Lizenzgebühren
- Hongkong: keine Quellensteuer auf Dividenden, ergänzt durch das LU-HK Abkommen
- Luxemburger UCITS werden in Singapur, Taiwan und Japan weitreichend vertrieben
- Südkorea: MLI-BEPS-Klauseln zur Stärkung der wirtschaftlichen Substanz
Repräsentative Länder
- CNChina5 %
- JPJapan5 %
- SGSingapur5 %
- HKHongkong0 %
- KRSüdkorea5 %
+15 Abkommen
Region 4 von 4
Amerika
Luxemburg verfügt über Abkommen mit den wichtigsten Volkswirtschaften Amerikas, darunter die USA, Kanada, Brasilien und Mexiko. Diese Abkommen erleichtern transatlantische Dividenden-, Zins- und Lizenzgebührenströme für Gruppen, die über eine SOPARFI strukturiert sind.
- Abkommen Luxemburg-USA: 5 % Quellensteuer auf Dividenden mit Limitation-on-Benefits-Klausel (LOB)
- Abkommen modernisiert durch das BEPS-Multilaterale Instrument (MLI) der OECD
- Brasilien: 15 % Quellensteuer auf Dividenden, mit Anwendung des abkommensrechtlichen Satzes
- Kanada und Mexiko: bevorzugte Plattform zur Strukturierung der NAFTA-Europa-Ströme
Repräsentative Länder
- USUSA5 %
- CAKanada5 %
- BRBrasilien15 %
- MXMexiko5 %
- ARArgentinien10 %
+8 Abkommen
Verabschieden Sie sich von
Häufig gestellte Fragen
Wo finde ich die Liste der luxemburgischen Abkommen?
Die offizielle Liste wird von der luxemburgischen Steuerbehörde (ACD) auf impotsdirects.public.lu veröffentlicht. Sie umfasst mehr als 80 Jurisdiktionen, einschließlich aller EU-Länder, der USA, Chinas, Japans, der Schweiz und der wichtigsten afrikanischen und lateinamerikanischen Länder.
Wie weise ich die Nutzungsberechtigung nach?
Der Nutzungsberechtigte muss nachweisen, dass er die Einkünfte auf eigene Rechnung hält (nicht als Vermittler). In der Praxis: wirtschaftliche Substanz, lokale Governance, Entscheidungsautonomie, keine automatische Weiterleitungspflicht.
Welche Auswirkung hat der Principal Purpose Test?
Seit dem MLI kann der Abkommenszugang verweigert werden, wenn der Erhalt des Abkommensvorteils einer der Hauptzwecke der Gestaltung war. Solide wirtschaftliche Substanz und gültige geschäftliche Gründe sind essenziell.
Gelten Steuerabkommen für Investmentfonds?
Es hängt vom Land und Vehikel ab. Einige Abkommen erkennen luxemburgische Fonds (SICAV, FCP) als berechtigt an, andere nicht. RAIF und SIF haben variablen Status je nach Partnerjurisdiktion. Einzelfallanalyse erforderlich.
Weitere Optimierungsregelungen
Entdecken Sie die weiteren verfügbaren luxemburgischen Steuerinstrumente.
SOPARFI
Am häufigsten genutztArt. 166 LIRDas meistgenutzte luxemburgische Holdingvehikel in Europa
IP Box
Art. 50ter LIREffektiver Satz von etwa 5% auf Einkünfte aus geistigem Eigentum
Organschaft
Art. 164bis LIRKonsolidieren Sie eine Gruppe steuerlich und verrechnen Sie Verluste zwischen Einheiten
RAIF
Gesetz vom 23. Juli 2016Schnelle und flexible Strukturierung für qualifizierte Anleger
Steuervorabauskunft
§ 29a AO (Verfahren)Sichern Sie die steuerliche Behandlung Ihrer Operationen zu 100%
Optimieren Sie Ihre Steuerstruktur
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