Steuerliche Organschaft in Luxemburg
Konsolidieren Sie eine Gruppe steuerlich und verrechnen Sie Verluste zwischen Einheiten
Die steuerliche Organschaft ermöglicht die Bildung einer konsolidierten Steuergruppe: Die Ergebnisse (Gewinne und Verluste) der Tochtergesellschaften werden auf Ebene der Muttergesellschaft aggregiert. Ein leistungsstarkes Instrument zur Steuerlastoptimierung bei heterogenen Ergebnissen.
Kennzahlen
Unsere Steuerexperten unterstützen Sie bei der Strukturierung Ihrer Optimierung unter strikter Einhaltung des luxemburgischen Rechts und der OECD/BEPS-Standards.
Mit einem Steuerexperten sprechenWichtigste Vorteile
- Sofortige Verrechnung der Verluste einer Tochter mit Gruppengewinnen
- KSt-Optimierung auf konsolidierter Ebene
- Verwaltungsvereinfachung (eine integrierte Steuererklärung)
- Neutralisierung gruppeninterner Transaktionen
- Kompatibel mit SOPARFI und anderen Regelungen
- Einschluss indirekter Tochtergesellschaften (vertikale Integration)
Qualifikationsbedingungen
- Direkte oder indirekte Beteiligung von mindestens 95%
- Integrierendes Unternehmen in Luxemburg ansässig
- Integrierte Töchter vollständig in Luxemburg steuerpflichtig
- Unwiderrufliche Verpflichtung für mindestens 5 Geschäftsjahre
- Formeller Antrag an die Steuerbehörde vor Beginn des Geschäftsjahres
- Geschäftsjahre zwischen Mutter und Töchtern abgeglichen
Für wen ist diese Regelung gedacht
Gruppe mit profitabler operativer Tochter und verlustreicher F&E-Tochter
Eine luxemburgische Gruppe hält zwei 100%-Töchter: Tochter A erwirtschaftet 3 Mio. EUR Gewinn, Tochter B (F&E) zeigt 1,5 Mio. EUR Verluste.
KSt auf 3 Mio. EUR = 748.200 EUR
KSt auf 1,5 Mio. EUR = 374.100 EUR
374.100 EUR
Die steuerliche Organschaft ermöglicht die sofortige Nutzung der Verluste der F&E-Tochter zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage der Gruppe. Ohne diese Regelung müssten Verluste vorgetragen und später von Tochter B selbst genutzt werden.
Rechtsgrundlage und OECD-Konformität
Konformität und Anti-Missbrauch
Die luxemburgische Organschaft entspricht der EuGH-Rechtsprechung (X Holding, SCA Group Holding) und respektiert die EU-Nichtdiskriminierungsprinzipien. ATAD-Regeln zur Zinsabzugsbeschränkung gelten auf Ebene der integrierten Gruppe.
Verabschieden Sie sich von
Häufig gestellte Fragen
Kann eine ausländische Tochter einbezogen werden?
EU/EWR-ansässige Töchter können horizontal integriert werden (unter strikten Bedingungen). Nicht-EWR-Töchter sind nicht berechtigt, aber ihre Verluste können manchmal über die Marks-&-Spencer-Rechtsprechung berücksichtigt werden.
Was geschieht bei vorzeitigem Ausstieg vor 5 Jahren?
Ein vorzeitiger Ausstieg (Verkauf, Verlust der 95%-Beteiligung) führt zur rückwirkenden Anfechtung der Organschaft. Steuerersparnisse müssen mit Verzugszinsen zurückgezahlt werden.
Wie werden gruppeninterne Ausschüttungen behandelt?
Ausschüttungen zwischen integrierten Gesellschaften werden steuerlich neutralisiert. Sie erzeugen weder Besteuerung noch Quellensteuer, was den Cashflow innerhalb der Gruppe erleichtert.
Ist die Organschaft mit SOPARFI kompatibel?
Ja, vollständig. Eine SOPARFI kann die integrierende Gesellschaft sein. Qualifizierte Beteiligungen profitieren weiterhin vom Befreiungsregime, andere Einkünfte werden auf Gruppenebene konsolidiert.
Weitere Optimierungsregelungen
Entdecken Sie die weiteren verfügbaren luxemburgischen Steuerinstrumente.
SOPARFI
Am häufigsten genutztArt. 166 LIRDas meistgenutzte luxemburgische Holdingvehikel in Europa
IP Box
Art. 50ter LIREffektiver Satz von etwa 5% auf Einkünfte aus geistigem Eigentum
Steuerabkommen
OECD-Modell und bilaterale AbkommenÜber 80 Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
RAIF
Gesetz vom 23. Juli 2016Schnelle und flexible Strukturierung für qualifizierte Anleger
Steuervorabauskunft
§ 29a AO (Verfahren)Sichern Sie die steuerliche Behandlung Ihrer Operationen zu 100%
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