Contabilidad B2B en Luxemburgo: Facturación, IVA y obligaciones declarativas
Mickaël LOC
Contable autorizada ·
Contabilidad B2B en Luxemburgo: Facturación, IVA y obligaciones declarativas
Las sociedades B2B en Luxemburgo deben respetar tres obligaciones contables principales: emitir facturas conformes con todas las menciones legales obligatorias, presentar un estado recapitulativo intracomunitario VIES por cada entrega o prestación B2B intra-UE, y respetar un plazo legal de pago de 30 días (60 días máximo por acuerdo). El incumplimiento de estas normas expone a regularizaciones de IVA y a penalizaciones por demora.
Facturación B2B: menciones obligatorias
- Número de factura secuencial único
- Fecha de emisión y fecha de prestación/entrega
- Identidad y número de IVA del vendedor y del comprador
- Descripción detallada de los productos/servicios
- Importe sin IVA, tipo de IVA, importe de IVA e importe total con IVA
- Condiciones de pago y penalizaciones por demora
Declaraciones intracomunitarias (VIES)
Las entregas intracomunitarias de bienes y las prestaciones de servicios B2B intra-UE deben declararse en el estado recapitulativo intracomunitario (VIES), presentado mensualmente o trimestralmente según el volumen. Estas operaciones están exentas de IVA en Luxemburgo si el comprador es sujeto pasivo de IVA en otro Estado miembro.
Plazos de pago y provisiones por créditos dudosos
La ley luxemburguesa fija el plazo legal de pago entre empresas en 30 días desde la recepción de la factura (60 días máximo por acuerdo contractual). Los créditos dudosos deben provisionarse tan pronto como el riesgo de impago sea probable.
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Preguntas frecuentes
¿Cuáles son las menciones obligatorias en una factura B2B en Luxemburgo?
Una factura B2B luxemburguesa debe mencionar: un número secuencial único, la fecha de emisión y de prestación, la identidad y el número de IVA del vendedor y del comprador, la descripción de los productos/servicios, los importes sin IVA, el tipo e importe de IVA, el importe con IVA y las condiciones de pago con los intereses de demora.
¿Qué es la declaración intracomunitaria VIES?
La declaración intracomunitaria (VIES) es una declaración que las empresas luxemburguesas deben presentar mensualmente (o trimestralmente según el volumen) ante la AED, enumerando todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios B2B realizadas a otros Estados miembros de la UE.
¿Cuál es el plazo legal de pago entre empresas en Luxemburgo?
La ley luxemburguesa fija el plazo legal de pago entre empresas en 30 días a contar desde la recepción de la factura. Las partes pueden convenir contractualmente un plazo máximo de 60 días. Más allá, se adeudan automáticamente los intereses de demora legales.
¿Cómo dotar provisiones por créditos dudosos en contabilidad?
Una provisión por créditos dudosos debe constituirse en cuanto el riesgo de impago sea probable y estimable. Reduce el valor del crédito en el balance y constituye un gasto deducible fiscalmente si está individualizada y documentada. Un seguimiento riguroso de las reclamaciones es indispensable.
¿La facturación electrónica es obligatoria en Luxemburgo?
La facturación electrónica es obligatoria para las transacciones con las entidades públicas luxemburguesas (B2G) desde 2020. Para las transacciones B2B privadas, aún no es obligatoria en Luxemburgo en 2026, pero las evoluciones reglamentarias europeas (ViDA) deberían extenderla progresivamente.
