Frontalieri Lussemburgo: guida fiscale Francia/Belgio/Germania

Regole di tassazione per paese di residenza

In linea di principio, i frontalieri sono tassati in Lussemburgo sui loro redditi da lavoro lussemburghesi e il paese di residenza concede un credito d'imposta o un'esenzione per evitare la doppia imposizione. I frontalieri francesi beneficiano dal 2024 di un regime di telelavoro ampliato (34 giorni di tolleranza). I frontalieri belgi dispongono di 34 giorni di tolleranza dall'addendum del 2023. I frontalieri tedeschi sono soggetti a una soglia di 34 giorni anch'essa, oltre la quale i giorni lavorati dalla Germania sono tassati in Germania.

Obblighi dichiarativi

• Dichiarazione dei redditi in Lussemburgo (modello 100) obbligatoria se i redditi lussemburghesi superano il 90 % del reddito mondiale o su opzione per ottimizzare
• Dichiarazione nel paese di residenza includendo i redditi lussemburghesi (con credito d'imposta o metodo di esenzione)
• Certificato di residenza da ottenere nel paese di residenza per la ritenuta alla fonte
• Scheda di ritenuta d'imposta (RTS) rilasciata dall'Administration des Contributions Directes lussemburghese

Ottimizzazione per i frontalieri

I frontalieri possono ottimizzare la loro situazione richiedendo l'assimilazione fiscale ai residenti lussemburghesi (se oltre il 90 % dei loro redditi proviene dal Lussemburgo), che dà accesso alle deduzioni fiscali lussemburghesi: interessi su mutuo immobiliare, contributi di previdenza complementare, spese speciali. L'impatto può rappresentare un risparmio da 1.000 € a 5.000 € l'anno secondo la situazione familiare. È fondamentale confrontare i regimi dei due paesi per scegliere l'opzione più vantaggiosa.