Sucesión y transmisión de patrimonio en Luxemburgo

Impuestos de sucesiones en Luxemburgo

Los impuestos de sucesiones luxemburgueses se aplican a los bienes situados en Luxemburgo y a los bienes muebles de los residentes. En línea directa (padres-hijos), los tipos son muy favorables: 0 % hasta cierto umbral y tipos progresivos moderados por encima. Entre cónyuges o parejas, el tipo también es reducido. En cambio, las transmisiones entre no parientes se gravan hasta un 15 %. Las donaciones entre vivos de bienes muebles no tributan en Luxemburgo si no son objeto de un acto registrado en Luxemburgo.

Herramientas de planificación sucesoria

• Seguro de vida luxemburgués: neutralidad fiscal, triángulo de seguridad, cláusula beneficiaria flexible
• SOPARFI familiar: transmisión de participaciones con reducciones y exenciones
• Pacto sucesorio (desde el Reglamento europeo 650/2012): acuerdo entre herederos sobre el reparto
• Elección de la ley aplicable: posibilidad de elegir la ley nacional para regir la sucesión (professio juris)
• Donación-partición con reserva de usufructo para anticipar la transmisión en vida

Aspectos transfronterizos

Para las familias con vínculos en varios países, la planificación debe tener en cuenta el Reglamento europeo sobre sucesiones (determinación de la ley aplicable), los convenios bilaterales en materia de impuestos de sucesiones (Luxemburgo ha firmado con Francia, Bélgica y Alemania) y el riesgo de doble imposición sucesoria si hay activos situados en varias jurisdicciones. Un análisis país por país es indispensable para evitar sorpresas fiscales y proteger a los herederos.