SOPARFI: Exención de participación en Luxemburgo
El vehículo holding luxemburgués más utilizado en Europa
La SOPARFI (Sociedad de Participaciones Financieras) se beneficia del régimen matriz-filial: exención total de dividendos y plusvalías de cesión de participaciones cualificadas. Una herramienta potente para estructurar holdings internacionales respetando la directiva UE y los convenios fiscales.
Métricas clave
Nuestros expertos fiscales le ayudan a estructurar su optimización en estricto cumplimiento del derecho luxemburgués y los estándares OCDE/BEPS.
Hablar con un fiscalistaVentajas clave
- Exención total de dividendos de participaciones cualificadas
- Exención total de plusvalías de cesión de participaciones
- Acceso a más de 80 convenios fiscales bilaterales
- Beneficio de la directiva matriz-filial UE (2011/96/UE)
- Sin retención en origen sobre dividendos salientes (bajo condiciones)
- Compatible con integración fiscal (Organschaft)
Condiciones de cualificación
- Participación mínima del 10% del capital o coste de adquisición de 1,2 M EUR
- Tenencia continua durante al menos 12 meses
- Filial plenamente imponible (o equivalente)
- Filial residente en Estado miembro UE o Estado con convenio
- Cumplimiento de normas anti-abuso (ATAD, GAAR luxemburguesa)
- Sustancia económica real en Luxemburgo (oficina, personal, gobernanza)
Para quién está destinado este régimen
Grupo internacional recibiendo 10 M EUR en dividendos
Una holding europea posee el 15% de una filial operativa francesa desde hace 3 años. Recibe 10 M EUR de dividendos anuales.
24,94% IS + ICC
0% IS sobre dividendos
2,49 M EUR
Estructurando la tenencia mediante una SOPARFI luxemburguesa, el grupo exonera íntegramente sus dividendos. La SOPARFI puede redistribuir a sus accionistas apoyándose en los convenios bilaterales para limitar la retención en origen.
Base legal y conformidad OCDE
Conformidad OCDE y UE
SOPARFI respeta todos los estándares internacionales: sustancia económica (Acción 5 BEPS), reglas CFC (ATAD 1), limitación de deducibilidad de intereses (ATAD), reglas híbridas (ATAD 2) y cláusula general anti-abuso. La implementación requiere un análisis minucioso de sustancia.
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Director General de Financial Services Luxembourg, Mickaël acompaña a emprendedores, PYMES y family offices en la estructuración, creación y gestión de sus entidades luxemburguesas. Experto reconocido, citado en Le Figaro.
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Citado en Le Figaro
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Otros regímenes de optimización
Explore los demás mecanismos fiscales luxemburgueses disponibles.
IP Box
Art. 50ter LIRTipo efectivo de aproximadamente 5% sobre ingresos de propiedad intelectual
Integración fiscal
Art. 164bis LIRConsolide fiscalmente un grupo y compense pérdidas entre entidades
Convenios fiscales
Modelo OCDE y acuerdos bilateralesMás de 80 convenios para evitar la doble imposición
RAIF
Ley de 23 de julio de 2016Estructuración rápida y flexible para inversores cualificados
Consulta vinculante
§ 29a AO (procedimiento)Asegure al 100% el tratamiento fiscal de sus operaciones
Preguntas frecuentes
¿Qué sustancia mínima se requiere para el régimen?
La SOPARFI debe tener sustancia económica real: sede social en Luxemburgo, gobernanza local (administradores residentes), contabilidad llevada localmente, decisiones estratégicas tomadas desde Luxemburgo. La autoridad fiscal evalúa la sustancia caso por caso.
¿Es compatible SOPARFI con actividad operativa?
Sí. Una SOPARFI puede combinar actividad holding y comercial. Solo los ingresos de participaciones cualificadas se benefician de la exención. Los ingresos operativos tributan al tipo estándar.
¿Cuál es el impacto del Pilar 2 OCDE (15% mínimo)?
El Pilar 2 se aplica a grupos con facturación consolidada superior a 750 M EUR. Para estos grupos, puede aplicarse un impuesto complementario si el tipo efectivo es inferior al 15%. SOPARFI sigue siendo relevante pero requiere análisis GloBE detallado.
¿Cuánto cuesta establecer una SOPARFI?
Establecer una SOPARFI como SARL o SA cuesta entre 4.000 EUR y 8.000 EUR (notario, RCS, asesoría). Costes recurrentes anuales: 8.000 a 15.000 EUR (contabilidad, gobernanza, asesoría fiscal).
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