Integración fiscal: Organschaft en Luxemburgo
Consolide fiscalmente un grupo y compense pérdidas entre entidades
La integración fiscal permite constituir un grupo fiscal consolidado: los resultados (beneficios y pérdidas) de las filiales se agregan a nivel de la sociedad matriz. Una herramienta potente para optimizar la carga fiscal de un grupo con resultados heterogéneos.
Métricas clave
Nuestros expertos fiscales le ayudan a estructurar su optimización en estricto cumplimiento del derecho luxemburgués y los estándares OCDE/BEPS.
Hablar con un fiscalistaVentajas clave
- Compensación inmediata de pérdidas de una filial con beneficios del grupo
- Optimización de IS a nivel consolidado
- Simplificación administrativa (una sola declaración integrada)
- Neutralización de operaciones intragrupo
- Compatible con SOPARFI y otros regímenes
- Incluye filiales indirectas (integración vertical)
Condiciones de cualificación
- Participación directa o indirecta de al menos 95%
- Sociedad integrante residente luxemburguesa
- Filiales integradas plenamente imponibles en Luxemburgo
- Compromiso irrevocable de al menos 5 ejercicios
- Solicitud formal a la autoridad antes del inicio del ejercicio
- Ejercicios fiscales alineados entre matriz y filiales
Para quién está destinado este régimen
Grupo con filial operativa rentable y filial I+D deficitaria
Un grupo luxemburgués posee dos filiales al 100%: filial A genera 3 M EUR de beneficio, filial B (I+D) muestra 1,5 M EUR de pérdidas.
IS sobre 3 M EUR = 748.200 EUR
IS sobre 1,5 M EUR = 374.100 EUR
374.100 EUR
La integración fiscal permite usar inmediatamente las pérdidas de la filial I+D para reducir la base imponible del grupo. Sin este dispositivo, las pérdidas deberían diferirse y usarse posteriormente por la propia filial B.
Base legal y conformidad OCDE
Conformidad y anti-abuso
La integración fiscal luxemburguesa se alinea con la jurisprudencia del TJUE (X Holding, SCA Group Holding) y respeta los principios de no discriminación intra-UE. Las reglas ATAD sobre limitación de deducibilidad de intereses se aplican a nivel del grupo integrado.
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17 años en el corazón de las estructuras luxemburguesas.
Director General de Financial Services Luxembourg, Mickaël acompaña a emprendedores, PYMES y family offices en la estructuración, creación y gestión de sus entidades luxemburguesas. Experto reconocido, citado en Le Figaro.
N° AE 0/10077274
Autorización de establecimiento
17 años de experiencia
Derecho societario Lux.
Citado en Le Figaro
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Otros regímenes de optimización
Explore los demás mecanismos fiscales luxemburgueses disponibles.
SOPARFI
Más utilizadoArt. 166 LIREl vehículo holding luxemburgués más utilizado en Europa
IP Box
Art. 50ter LIRTipo efectivo de aproximadamente 5% sobre ingresos de propiedad intelectual
Convenios fiscales
Modelo OCDE y acuerdos bilateralesMás de 80 convenios para evitar la doble imposición
RAIF
Ley de 23 de julio de 2016Estructuración rápida y flexible para inversores cualificados
Consulta vinculante
§ 29a AO (procedimiento)Asegure al 100% el tratamiento fiscal de sus operaciones
Preguntas frecuentes
¿Puede incluirse una filial extranjera en la integración?
Las filiales residentes UE/EEE pueden integrarse horizontalmente (bajo condiciones estrictas). Las filiales fuera EEE no son elegibles, pero sus pérdidas pueden considerarse vía jurisprudencia Marks & Spencer (pérdidas definitivas).
¿Qué ocurre en caso de salida antes de 5 años?
Una salida anticipada (venta de filial, pérdida del 95%) conlleva impugnación retroactiva de la integración. Los ahorros fiscales deben reembolsarse con intereses de demora.
¿Cómo se tratan las distribuciones intragrupo?
Las distribuciones entre sociedades integradas se neutralizan fiscalmente. No generan tributación ni retención en origen, facilitando la subida de tesorería dentro del grupo.
¿Es la integración compatible con SOPARFI?
Sí, plenamente. Una SOPARFI puede ser sociedad integrante. Las participaciones cualificadas siguen beneficiándose del régimen de exención, y los demás ingresos se consolidan a nivel de grupo.
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