RAIF: Fondo de inversión alternativo reservado en Luxemburgo
Estructuración rápida y flexible para inversores cualificados
El RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) es un vehículo de inversión alternativo reservado a inversores cualificados. Se beneficia de un régimen fiscal atractivo sin supervisión directa de la CSSF, permitiendo implementación en pocas semanas.
Métricas clave
Nuestros expertos fiscales le ayudan a estructurar su optimización en estricto cumplimiento del derecho luxemburgués y los estándares OCDE/BEPS.
Hablar con un fiscalistaVentajas clave
- Sin impuesto sobre la renta de sociedades (IRC)
- Sin impuesto comercial comunal (ICC)
- Sin impuesto sobre patrimonio (IF)
- Solo 0,01% tasa de suscripción sobre activos netos
- Sin supervisión directa CSSF (implementación rápida)
- Flexibilidad estructural: SA, SCA, SCS, SCSp, SARL
Condiciones de cualificación
- Gestor AIFM autorizado (Luxemburgo o UE)
- Solo inversores cualificados (profesionales o inversión mínima 100.000 EUR)
- Depositario luxemburgués obligatorio
- Auditor externo (revisor agregado)
- Administración central en Luxemburgo
- Diversificación de riesgos (regla 30% por activo)
Para quién está destinado este régimen
Fondo private equity de 100 M EUR
Un gestor lanza un RAIF de 100 M EUR para invertir en pymes europeas. Activo neto medio a 5 años: 120 M EUR.
24,94% IS + ICC sobre plusvalías
0,01% sobre activos netos, 0% IS/ICC
12.000 EUR
El RAIF ofrece neutralidad fiscal casi total a nivel del fondo. Los inversores tributan en su jurisdicción de residencia. La rapidez de implementación (sin agrément CSSF directo) es una ventaja competitiva importante.
Base legal y conformidad OCDE
Regulación AIFM y transparencia
El RAIF está sujeto a la directiva AIFM (2011/61/UE) a través de su gestor. Cumple estándares de transparencia FATCA, CRS y obligaciones de reporte AIFM. La sustancia económica viene dada por el gestor autorizado y prestadores luxemburgueses obligatorios.
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Mickaël LOC
17 años en el corazón de las estructuras luxemburguesas.
Director General de Financial Services Luxembourg, Mickaël acompaña a emprendedores, PYMES y family offices en la estructuración, creación y gestión de sus entidades luxemburguesas. Experto reconocido, citado en Le Figaro.
N° AE 0/10077274
Autorización de establecimiento
17 años de experiencia
Derecho societario Lux.
Citado en Le Figaro
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Nuestros valores
Reactividad
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Satisfacción del cliente
Su éxito es nuestra máxima prioridad. El 98% de nuestros clientes nos recomiendan.
Velocidad de ejecución con IA
Gracias a la inteligencia artificial, aceleramos cada paso, desde la creación de estatutos hasta la gestión contable completa.
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Todo se hace desde Luxemburgo. Equipo local, datos alojados en Europa, cumplimiento garantizado.
Otros regímenes de optimización
Explore los demás mecanismos fiscales luxemburgueses disponibles.
SOPARFI
Más utilizadoArt. 166 LIREl vehículo holding luxemburgués más utilizado en Europa
IP Box
Art. 50ter LIRTipo efectivo de aproximadamente 5% sobre ingresos de propiedad intelectual
Integración fiscal
Art. 164bis LIRConsolide fiscalmente un grupo y compense pérdidas entre entidades
Convenios fiscales
Modelo OCDE y acuerdos bilateralesMás de 80 convenios para evitar la doble imposición
Consulta vinculante
§ 29a AO (procedimiento)Asegure al 100% el tratamiento fiscal de sus operaciones
Preguntas frecuentes
¿Diferencia entre RAIF y SIF?
El SIF está supervisado directamente por la CSSF, requiriendo agrément previo (3 a 6 meses). El RAIF no se supervisa directamente: la vigilancia pasa por su gestor AIFM autorizado. La implementación es más rápida (4 a 8 semanas).
¿Quién es inversor cualificado?
Inversores profesionales bajo MiFID, inversores institucionales, o personas físicas/jurídicas invirtiendo al menos 100.000 EUR y habiendo declarado por escrito conocer los riesgos.
¿Puede cotizar un RAIF en bolsa?
Sí, un RAIF puede cotizar en la Bolsa de Luxemburgo. Sin embargo, la comercialización sigue limitada a inversores cualificados, aunque las participaciones se admitan a negociación.
¿Cuáles son los costes de implementación y operación?
Implementación: 50.000 a 150.000 EUR (documentación jurídica, lanzamiento, AIFM, depositario). Costes recurrentes anuales: 0,5% a 1,5% del activo neto (gestión, administración, depositario, auditoría, tasa de suscripción).
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