IP Box: Artículo 50ter LIR en Luxemburgo
Tipo efectivo de aproximadamente 5% sobre ingresos de propiedad intelectual
El régimen IP Box ofrece una exención del 80% de los ingresos netos de propiedad intelectual cualificada (patentes, software). Basado en el enfoque Nexus BEPS, recompensa a las empresas que realmente realizan su I+D en Luxemburgo.
Métricas clave
Nuestros expertos fiscales le ayudan a estructurar su optimización en estricto cumplimiento del derecho luxemburgués y los estándares OCDE/BEPS.
Hablar con un fiscalistaVentajas clave
- Exención del 80% de ingresos netos de propiedad intelectual
- Exención del 80% de plusvalías de cesión de IP cualificada
- Exención de impuesto sobre patrimonio para IP cualificada
- Combinable con deducibilidad de costes I+D
- Conforme a estándares BEPS (Nexus modificado)
- Compatible con créditos fiscales I+D luxemburgueses
Condiciones de cualificación
- IP cualificada: patentes, software protegido por copyright, modelos de utilidad
- I+D realizada principalmente en Luxemburgo (ratio Nexus)
- Trazabilidad contable de gastos I+D por activo IP
- Exclusión de marcas y diseños (desde 2016)
- Documentación Nexus detallada por activo
- Actividad I+D sustancial y verificable
Para quién está destinado este régimen
Editor SaaS con 5 M EUR en ingresos de software
Una sociedad luxemburguesa desarrolla software protegido por copyright. Recibe 5 M EUR de ingresos de licencias anuales. 90% de I+D interna.
24,94% sobre 5 M EUR = 1,25 M EUR
~5% efectivo sobre 5 M EUR
aproximadamente 1 M EUR
Gracias al régimen IP Box, 80% de los ingresos netos están exentos. Solo el 20% sigue sujeto al tipo estándar de IS, resultando en un tipo efectivo de aproximadamente 5%. El ratio Nexus debe documentarse rigurosamente por activo IP.
Base legal y conformidad OCDE
Conformidad Nexus BEPS
El régimen IP Box luxemburgués fue reformado en 2018 para conformarse estrictamente al enfoque Nexus modificado de la OCDE (Acción 5 BEPS). Solo los ingresos proporcionales a los gastos de I+D efectivamente incurridos por el contribuyente se benefician de la exención.
Despídase de
Preguntas frecuentes
¿Son elegibles las marcas para IP Box?
No. Desde la reforma de 2018, marcas, nombres de dominio y diseños están excluidos. Solo patentes, software protegido por copyright y modelos de utilidad son elegibles.
¿Cómo se calcula el ratio Nexus?
Ratio Nexus = (gastos I+D cualificados x 1,3) / total gastos I+D. Los gastos cualificados son los incurridos por el propio contribuyente, con un incremento del 30%. Los gastos subcontratados a partes vinculadas no son cualificados.
¿Se puede combinar IP Box con crédito fiscal I+D?
Sí, ambos regímenes son combinables. El crédito fiscal I+D reduce el IS debido, e IP Box exonera el 80% de ingresos netos IP. Requiere ingeniería fiscal precisa.
¿Se requiere solicitud previa?
No, IP Box se aplica directamente en la declaración anual. Sin embargo, se recomienda encarecidamente un tax ruling con la autoridad fiscal para asegurar el tratamiento, especialmente el cálculo Nexus.
Otros regímenes de optimización
Explore los demás mecanismos fiscales luxemburgueses disponibles.
SOPARFI
Más utilizadoArt. 166 LIREl vehículo holding luxemburgués más utilizado en Europa
Integración fiscal
Art. 164bis LIRConsolide fiscalmente un grupo y compense pérdidas entre entidades
Convenios fiscales
Modelo OCDE y acuerdos bilateralesMás de 80 convenios para evitar la doble imposición
RAIF
Ley de 23 de julio de 2016Estructuración rápida y flexible para inversores cualificados
Consulta vinculante
§ 29a AO (procedimiento)Asegure al 100% el tratamiento fiscal de sus operaciones
Optimice su estructura fiscal
Nuestros expertos analizan su situación y diseñan la estructura fiscal más adaptada a sus objetivos, con plena conformidad.