Trabajadores fronterizos Luxemburgo: guía fiscal Francia/Bélgica/Alemania

Normas de tributación por país de residencia

En principio, los fronterizos tributan en Luxemburgo por sus rentas de empleo luxemburguesas, y su país de residencia otorga un crédito fiscal o una exención para evitar la doble imposición. Los fronterizos franceses se benefician desde 2024 de un régimen de teletrabajo ampliado (34 días de tolerancia). Los fronterizos belgas disponen de 34 días de tolerancia desde el protocolo de 2023. Los fronterizos alemanes están sujetos también a un umbral de 34 días, por encima del cual los días trabajados desde Alemania se gravan en Alemania.

Obligaciones declarativas

• Declaración del impuesto en Luxemburgo (modelo 100) obligatoria si las rentas luxemburguesas superan el 90 % de la renta mundial o por opción para optimizar
• Declaración en el país de residencia incluyendo las rentas luxemburguesas (con crédito fiscal o método de exención)
• Certificado de residencia a obtener en el país de residencia para la retención en origen
• Ficha de retención fiscal (RTS) emitida por la Administración de Contribuciones Directas luxemburguesa

Optimización para los fronterizos

Los fronterizos pueden optimizar su situación solicitando la asimilación fiscal a los residentes luxemburgueses (si más del 90 % de sus rentas proceden de Luxemburgo), lo que da acceso a las deducciones fiscales luxemburguesas: intereses de préstamo hipotecario, cotizaciones de ahorro para la jubilación, gastos especiales. El impacto puede representar un ahorro de 1.000 € a 5.000 € al año según la situación familiar. Es crucial comparar los regímenes de los dos países para elegir la opción más ventajosa.