Transfronteiriços Luxemburgo: guia fiscal França/Bélgica/Alemanha

Regras de tributação por país de residência

Em princípio, os trabalhadores transfronteiriços são tributados no Luxemburgo sobre os seus rendimentos de trabalho luxemburgueses, e o seu país de residência concede um crédito de imposto ou uma isenção para evitar a dupla tributação. Os trabalhadores transfronteiriços franceses beneficiam desde 2024 de um regime de teletrabalho alargado (34 dias de tolerância). Os trabalhadores transfronteiriços belgas dispõem de 34 dias de tolerância desde o aditamento de 2023. Os trabalhadores transfronteiriços alemães estão sujeitos a um limite também de 34 dias, acima do qual os dias trabalhados a partir da Alemanha são tributados na Alemanha.

Obrigações declarativas

• Declaração de imposto no Luxemburgo (modelo 100) obrigatória se os rendimentos luxemburgueses excederem 90 % do rendimento mundial ou por opção para otimizar
• Declaração no país de residência incluindo os rendimentos luxemburgueses (com crédito de imposto ou método de isenção)
• Certificado de residência a obter no país de residência para a retenção na fonte
• Ficha de retenção de imposto (RTS) emitida pela Administração das Contribuições Diretas luxemburguesa

Otimização para transfronteiriços

Os transfronteiriços podem otimizar a sua situação solicitando a equiparação fiscal aos residentes luxemburgueses (se mais de 90 % dos seus rendimentos provierem do Luxemburgo), o que dá acesso às deduções fiscais luxemburguesas: juros de empréstimo imobiliário, contribuições de poupança-reforma, despesas especiais. O impacto pode representar uma poupança de 1.000 € a 5.000 € por ano consoante a situação familiar. É crucial comparar os regimes dos dois países para escolher a opção mais vantajosa.