IP Box: Artigo 50ter LIR no Luxemburgo
Taxa efetiva de aproximadamente 5% sobre rendimentos de propriedade intelectual
O regime IP Box oferece uma isenção de 80% dos rendimentos líquidos de propriedade intelectual qualificada (patentes, software). Baseado na abordagem Nexus BEPS, recompensa empresas que realmente conduzem a sua I&D no Luxemburgo.
Métricas-chave
Os nossos especialistas fiscais apoiam-no na estruturação da sua otimização em estrito respeito pelo direito luxemburguês e pelos padrões OCDE/BEPS.
Falar com um fiscalistaVantagens principais
- Isenção 80% rendimentos líquidos de propriedade intelectual
- Isenção 80% mais-valias de cessão de IP qualificada
- Isenção imposto património para IP qualificada
- Combinável com dedutibilidade custos I&D
- Conforme padrões BEPS (Nexus modificado)
- Compatível com créditos fiscais I&D luxemburgueses
Condições de qualificação
- IP qualificada: patentes, software protegido por copyright, modelos utilidade
- I&D conduzida principalmente no Luxemburgo (rácio Nexus)
- Rastreabilidade contabilística de despesas I&D por ativo IP
- Exclusão de marcas e desenhos (desde 2016)
- Documentação Nexus detalhada por ativo
- Atividade I&D substancial e verificável
A quem se destina este regime
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Uma sociedade luxemburguesa desenvolve software protegido por copyright. Recebe 5 M EUR de receita de licenças anuais. 90% de I&D interna.
24,94% sobre 5 M EUR = 1,25 M EUR
~5% efetivo sobre 5 M EUR
aproximadamente 1 M EUR
Graças ao regime IP Box, 80% dos rendimentos líquidos são isentos. Apenas 20% continuam sujeitos à taxa IS normal, resultando em taxa efetiva de aproximadamente 5%. O rácio Nexus deve ser documentado rigorosamente por ativo IP.
Base legal e conformidade OCDE
Conformidade Nexus BEPS
O regime IP Box luxemburguês foi reformado em 2018 para cumprir estritamente a abordagem Nexus modificada OCDE (Ação 5 BEPS). Apenas rendimentos proporcionais às despesas I&D efetivamente suportadas pelo contribuinte beneficiam da isenção.
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Perguntas frequentes
As marcas são elegíveis para IP Box?
Não. Desde a reforma de 2018, marcas, nomes de domínio e desenhos estão excluídos. Apenas patentes, software protegido por copyright e modelos de utilidade são elegíveis.
Como se calcula o rácio Nexus?
Rácio Nexus = (despesas I&D qualificantes x 1,3) / total despesas I&D. Despesas qualificantes são as suportadas pelo próprio contribuinte, com acréscimo de 30%. Despesas subcontratadas a partes relacionadas não são qualificantes.
Pode-se combinar IP Box e crédito fiscal I&D?
Sim, ambos combináveis. O crédito fiscal I&D reduz o IS devido, e IP Box isenta 80% dos rendimentos líquidos IP. Requer engenharia fiscal precisa.
É necessário pedido prévio?
Não, IP Box aplica-se diretamente na declaração anual. Contudo um tax ruling é fortemente recomendado para segurança do tratamento fiscal, especialmente do cálculo Nexus.
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