Informação vinculativa: acordo prévio ACD no Luxemburgo
Assegure a 100% o tratamento fiscal das suas operações
A informação vinculativa (tax ruling) é uma tomada de posição formal da autoridade fiscal luxemburguesa (ACD) sobre o tratamento fiscal de uma operação prevista. Oferece segurança jurídica completa durante período determinado, oponível à administração.
Métricas-chave
Os nossos especialistas fiscais apoiam-no na estruturação da sua otimização em estrito respeito pelo direito luxemburguês e pelos padrões OCDE/BEPS.
Falar com um fiscalistaVantagens principais
- Segurança jurídica total sobre tratamento fiscal previsto
- Oponibilidade à ACD durante período de validade
- Clarificação de zonas cinzentas fiscais complexas
- Tranquiliza investidores, bancos e auditores
- Permite apresentar plano de negócios estabilizado
- Cobre em particular: transfer pricing, substância, qualificação de rendimentos
Condições de qualificação
- Operação prevista (ainda não realizada) ou estrutura prospetiva
- Pedido escrito e fundamentado à ACD
- Descrição completa de factos e quadro jurídico
- Análise fiscal argumentada pelo consultor
- Taxas administrativas: 3.000-10.000 EUR conforme complexidade
- Substância económica demonstrada
A quem se destina este regime
Proteção de estrutura IP Box para biotech
Uma biotech luxemburguesa pretende aplicar IP Box às suas patentes. O cálculo Nexus é complexo (I&D interna + subcontratação parceiro).
Risco de reclassificação posterior
Segurança jurídica 5 anos
10 M EUR
O ruling valida formalmente a metodologia Nexus, qualificação das despesas I&D e elegibilidade das patentes. A empresa pode apresentar as contas com plena confiança a investidores e auditores, sem risco de reclassificação fiscal.
Base legal e conformidade OCDE
Quadro OCDE e transparência
Desde a Ação 5 BEPS, os rulings luxemburgueses são objeto de troca automática de informações com as jurisdições interessadas. A ACD já não emite rulings sobre regimes considerados prejudiciais. O regime atual cumpre plenamente os padrões OCDE.
Diga adeus aos
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Os rostos por trás da
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17 anos no coração das estruturas luxemburguesas.
Diretor-Geral da Financial Services Luxembourg, Mickaël acompanha empreendedores, PME e family offices na estruturação, criação e gestão das suas entidades luxemburguesas. Especialista reconhecido, citado no Le Figaro.
N° AE 0/10077274
Autorização de estabelecimento
17 anos de experiência
Direito societário Lux.
Citado no Le Figaro
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Outros regimes de otimização
Explore os outros mecanismos fiscais luxemburgueses disponíveis.
SOPARFI
O mais utilizadoArt. 166 LIRO veículo holding luxemburguês mais utilizado na Europa
IP Box
Art. 50ter LIRTaxa efetiva de aproximadamente 5% sobre rendimentos de propriedade intelectual
Integração fiscal
Art. 164bis LIRConsolide fiscalmente um grupo e compense perdas entre entidades
Convenções fiscais
Modelo OCDE e acordos bilateraisMais de 80 convenções para evitar dupla tributação
RAIF
Lei de 23 julho 2016Estruturação rápida e flexível para investidores qualificados
Perguntas frequentes
Quanto tempo dura uma informação vinculativa?
A validade padrão é de 5 anos, desde que factos e quadro jurídico permaneçam inalterados. Pode ser pedida renovação no final do período. A ACD pode revogar o ruling em caso de alteração legislativa substancial.
Quais são as taxas administrativas?
As taxas variam de 3.000 a 10.000 EUR conforme complexidade (valor fixado pela ACD no depósito). Acrescem honorários de consultoria fiscal (geralmente 10.000-50.000 EUR para dossier estruturante).
Uma informação recusada é oponível?
Não. Uma recusa ou resposta desfavorável não vincula a empresa. Pode ajustar a estruturação ou renunciar à operação. O ruling só é oponível à ACD se favorável e aplicado conforme aos factos descritos.
O ruling é confidencial?
Parcialmente. O conteúdo permanece confidencial perante terceiros, mas desde a Ação 5 BEPS um resumo anonimizado é trocado automaticamente com as administrações fiscais das jurisdições interessadas (diretiva DAC 3).
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